社會保險管理法規(guī)與政策
《社會保險法》除了對各項社會保險制度的內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定之外，還對社會保險管理的內(nèi)容和流程進(jìn)行了規(guī)范，包括社會保險基金、社會保險費征繳、社會保險經(jīng)辦與社會保險監(jiān)督。
一、社會保險基金與征繳
( 一)社會保險基金
社會保險基金是各項社會保險制度所形成的基金的總稱，包括基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金、失業(yè)保險基金和生育保險基金。各項社會保險基金照社會保險險種分別建賬，分賬核算，執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度。不同類型社會保險基金的統(tǒng)籌層次有所不同，基本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金則逐步實行省級統(tǒng)籌。
社會保險基金通過預(yù)算實現(xiàn)收支平衡。2010年1月2日，國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于試行社會保險基金預(yù)算的意見》,對社會保險基金預(yù)算的主要內(nèi)容和編制方法進(jìn)行了規(guī)定。
《社會保險法》第69條規(guī)定，社會保險基金在保證安全的前提下，按照國務(wù)院規(guī)定 投資運營實現(xiàn)保值增值。社會保險基金不得違規(guī)投資運營，不得用于平衡其他政府預(yù)算，不得用于興建、改建辦公場所和支付人員經(jīng)費、運行費用、管理費用，或者違反法律、法規(guī)規(guī)定挪作其他用途。2015年8月17日，國務(wù)院印發(fā)了《基本養(yǎng)老保險基金投 資管理辦法》,對養(yǎng)老保險基金的投資管理體制、投資領(lǐng)域以及監(jiān)督管理等問題作了明確的規(guī)定。
除了各項社會保險基金之外，我國于2000年設(shè)立全國社會保障基金，作為戰(zhàn)略儲備金，用于社會保障支出的補充和調(diào)劑。全國社會保障基金由全國社會保障基金管理運營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理運營，在保證安全的前提下實現(xiàn)保值增值。2001年12月13日，財政部、勞動和社會保障部頒布《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》,對全國社會保障基金的投資管理模式、投資渠道以及風(fēng)險防控等內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。2016年3月10日，國務(wù)院頒布《全國社會保障基金條例》,對全國社會保障基金的管理運營、基金監(jiān)督以及法律責(zé)任等進(jìn)行了明確規(guī)定。
(二)社會保險費征繳
社會保險費是社會保險基金的重要來源。1999年1月，國務(wù)院頒布了《社會保險費征繳暫行條例》。《社會保險法》第七章對社會保險費征繳也進(jìn)行了專章規(guī)定，明確了社會保險費征繳的流程和相關(guān)主體的法律責(zé)任。2018年，國家機(jī)構(gòu)改革方案明確規(guī)定，社會保險費由稅務(wù)部門統(tǒng)一征繳。
在用人單位的社會保險登記方面，《社會保險法》第57條明確規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起15日內(nèi)予以審核， 發(fā)給社會保險登記證件。用人單位的社會保險登記事項發(fā)生變更或者用人單位依法終止的，應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi)，到社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷社會保險登記。
在勞動者個人的社會保險登記方面，《社會保險法》第58條明確規(guī)定，用人單位應(yīng) 當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費。自愿參加社會保 險的無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。
我國的社會保險費征繳方面，《社會保險法》第60條規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會保險費的明細(xì)情況告知本人。如果用人單位未按規(guī)定申報應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費數(shù)額的，則按照該單位上月繳費額的110%確定應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額；繳費單位補辦申報手續(xù)后，由社會保險費征收機(jī)構(gòu)按照規(guī)定結(jié)算。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險費。
社會保險繳費的基數(shù)分為用人單位的繳費基數(shù)和勞動者個人的繳費基數(shù)。其中，用人單位的繳費基數(shù)是工資總額。受雇勞動者的繳費基數(shù)一般為上個月實際工資收入，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入。同時，職工月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的，按60%計算繳費工資基數(shù)；超過當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%的部分不記入繳費工資基數(shù)。城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)應(yīng)當(dāng)為其上個月的實際收入，如果實際收入無法計算的，可以以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY作為繳費基數(shù)。
2019年4月1日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《降低社會保險費率綜合方案》,除了降低 職工基本養(yǎng)老保險單位繳費費率之外，還調(diào)整了社保繳費基數(shù)的計算口徑。要求各省應(yīng) 以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費基數(shù)上下限；個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，可以在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60%~300%之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費基數(shù)。
《社會保險法》還對用人單位的法律責(zé)任進(jìn)行了明確，其中第84條規(guī)定，用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應(yīng)繳社會保險費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處500元以上3000元以下的罰款。第86條規(guī)定，用人單位未按時足額繳納 社會保險費的，由社會保險費征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。
二、 社會保險經(jīng)辦與監(jiān)督
(一)社會保險經(jīng)辦
根據(jù)管辦分開的原則，我國設(shè)立了專門的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，其主要職能就是具體經(jīng)辦社會保險的參保登記、稽核、待遇核定與發(fā)放以及數(shù)據(jù)統(tǒng)計等業(yè)務(wù)。《社會保險法》 第74條對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的職能以及權(quán)利義務(wù)進(jìn)行了較為詳細(xì)的規(guī)定，主要包括第一，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)通過業(yè)務(wù)經(jīng)辦、統(tǒng)計、調(diào)查獲取社會保險工作所需的數(shù)據(jù)，有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)及時、如實提供。第二，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時為用人單位建立檔案，完整、準(zhǔn)確地記錄參加社會保險的人員、繳費等社會保險數(shù)據(jù)，妥善保管登記、申報的原始憑證和支付結(jié)算的會計憑證。第三，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時、完整、準(zhǔn)確地記錄參加社會保險的個人繳費和用人單位為其繳費，以及享受社會保險待遇等個人 權(quán)益記錄，定期將個人權(quán)益記錄單免費寄送本人。第四，用人單位和個人可以免費向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)查詢、核對其繳費和享受社會保險待遇記錄，要求社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供社會保險咨詢等相關(guān)服務(wù)。
《社會保險法》第87條和第90條對包括社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各類型社會保險服務(wù)機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任進(jìn)行了明確。其中，第87條規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)以及醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥品經(jīng)營單位等社會保險服務(wù)機(jī)構(gòu)以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保 險基金支出的，由社會保險行政部門責(zé)令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款；屬于社會保險服務(wù)機(jī)構(gòu)的，解除服務(wù)協(xié)議；直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員有執(zhí)業(yè)資格的，依法吊銷其執(zhí)業(yè)資格。第90條規(guī)定，社會保險費征收機(jī)構(gòu)擅自更改社會保險費繳費基數(shù)、費率，導(dǎo)致少收或者多收社會保險費的，由有關(guān)行政部門責(zé)令其追繳應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費或者退還不應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。
《社會保險法》第89條和第92條對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員的法律責(zé)任進(jìn)行了明確。其中，第89條規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由社會保險行政部門責(zé)令改正；給社會保險基金、用人單位或者個人造成損失的，依法承擔(dān) 賠償責(zé)任；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：①未履行社會保險法定職責(zé)的；②未將社會保險基金存人財政專戶的；③克扣或者拒不按時支付社會保險待遇的；④丟失或者篡改繳費記錄、享受社會保險待遇記錄等社會保險數(shù)據(jù)、個人權(quán)益記錄的；⑤有違反社會保險法律、法規(guī)的其他行為的。第92條規(guī)定，社會保險行政部門和其他有關(guān)行政部門、社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、社會保險費征收機(jī)構(gòu)及其工作人員泄露用人單位和個人信息的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；給用人單位或者個人造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
(二)社會保險監(jiān)督
社會保險監(jiān)督是確保社會保險制度順利運行，保障社會保險基金安全的重要措施�！渡鐣ｋU法》第十章對社會保險監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容和方式進(jìn)行了明確的規(guī)定�？傮w來說， 社會保險監(jiān)督包括立法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、政府行政部門的監(jiān)督、社會保險行政部門的監(jiān)督、社會保險監(jiān)督委員會的監(jiān)督等。
在立法機(jī)構(gòu)的監(jiān)督方面，《社會保險法》第76條規(guī)定，各級人民代表大會常務(wù)委員會聽取和審議本級人民政府對社會保險基金的收支、管理、投資運營以及監(jiān)督檢查情況的專項工作報告，組織對本法實施情況的執(zhí)法檢查等，依法行使監(jiān)督職權(quán)。
在政府行政部門的監(jiān)督方面，《社會保險法》第77條和第78條分別要求：縣級以上人民政府社會保險行政部門應(yīng)當(dāng)加強對用人單位和個人遵守社會保險法律、法規(guī)情況的監(jiān)督檢查；財政部門、審計機(jī)關(guān)按照各自職責(zé)，對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況實施監(jiān)督。
社會保險行政部門是社會保險監(jiān)督的最重要責(zé)任主體，《社會保險法》第79條規(guī)定了社會保險行政監(jiān)督的主要內(nèi)容和手段：社會保險行政部門對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)存在問題的，應(yīng)當(dāng)提出整改建議，依法作出處理 決定或者向有關(guān)行政部門提出處理建議。社會保險基金檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)定期向社會公布。在實施社會保險基金監(jiān)督時，社會保險行政部門可以采取的手段包括：①查閱、記錄、復(fù)制與社會保險基金收支、管理和投資運營相關(guān)的資料，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者滅失的資料予以封存；②詢問與調(diào)查事項有關(guān)的單位和個人，要求其對與調(diào)查事項有關(guān)的問 題作出說明、提供有關(guān)證明材料；③對隱匿、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用社會保險基金的行為予以制止并責(zé)令改正。
在社會保險監(jiān)督委員會的成立方式、結(jié)構(gòu)與工作內(nèi)容方面，《社會保險法》第80條規(guī)定：①統(tǒng)籌地區(qū)人民政府成立由用人單位代表、參保人員代表，以及工會代表、專家等組成的社會保險監(jiān)督委員會，掌握、分析社會保險基金的收支、管理和投資運 營情況，對社會保險工作提出咨詢意見和建議，實施社會監(jiān)督。②社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會保險監(jiān)督委員會匯報社會保險基金的收支、管理和投資運營情況。社會保險監(jiān)督委員會可以聘請會計師事務(wù)所對社會保險基金的收支、管理和投資運營情 況進(jìn)行年度審計和專項審計。審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會公開。③社會保險監(jiān)督委員會發(fā)現(xiàn)社會保險基金收支、管理和投資運營中存在問題的，有權(quán)提出改正建議；對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員的違法行為，有權(quán)向有關(guān)部門提出依法處理建議。
對社會保險權(quán)利的監(jiān)督是維護(hù)相關(guān)組織和個人社會保險權(quán)利的最后一道防線，也是司法監(jiān)督的重要內(nèi)容。《社會保險法》第82條規(guī)定，任何組織或者個人有權(quán)對違反社會保險法律、法規(guī)的行為進(jìn)行舉報、投訴。第83條規(guī)定：①用人單位或者個人認(rèn)為社會 保險費征收機(jī)構(gòu)的行為侵害自己合法權(quán)益的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。②用人單位或者個人對社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不依法辦理社會保險登記、核定社會保險費、支付社會保險待遇、辦理社會保險轉(zhuǎn)移接續(xù)手續(xù)，或者有侵害其他社會保險權(quán)益的行為，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。③個人與所在用人單位發(fā)生社會保險爭議的，可以依法申請調(diào)解、仲裁，提起訴訟。用人單位侵害個人社會保險權(quán)益的，個人也可以要求社會保險行政部門或者社會保險費征收機(jī)構(gòu)依法處理。
